電腦做賬如何登免稅增值稅

1. 免徵增值稅的賬務處理怎麼做

免徵增值稅的賬務處理怎麼做?
增值稅的免徵政策想必大家也是有所了解的，那麼免徵增值稅的賬務處理是什麼樣的呢？下面小K已經為大家整理好了，一起來學習吧！
免徵增值稅相關賬務處理如下:
1.平時銷售時按正常業務做:
借:銀行存款/庫存現金
貸:主營業務收入
貸:應交稅金--應交增值稅
2.月底把免徵增值稅做:
借:應交稅金--應交增值稅
貸:營業外收入-減免稅
3.增值稅減免後,銷售稅金及附加費也要減免,同樣轉入營業外收入就可以了.
【注意】:免徵增值稅應是小規模納稅人;免徵增值稅的企業不能認定為一般納稅人。
舉例：含稅收入30000元 增值稅873.79 收入為29126.21
分錄為：
借：銀行存款或現金或應收賬款30000
貸：主營業務收入 29126.21
貸：應交稅費---應交增值稅--減免稅873.79
結轉減免稅： 借：應交稅費--應交增值稅減免稅873.78
貸：營業外收入--減免稅873.79
月末結轉 借：營業外收入-減免稅873.79
貸： 本年利潤 873.78
增值稅的免徵政策想必大家也是有所了解的，那麼免徵增值稅的賬務處理是什麼樣的呢？下面小K已經為大家整理好了，一起來學習吧！
免徵增值稅相關賬務處理如下:
1.平時銷售時按正常業務做:
借:銀行存款/庫存現金
貸:主營業務收入
貸:應交稅金--應交增值稅
2.月底把免徵增值稅做:
借:應交稅金--應交增值稅
貸:營業外收入-減免稅
3.增值稅減免後,銷售稅金及附加費也要減免,同樣轉入營業外收入就可以了.
【注意】:免徵增值稅應是小規模納稅人;免徵增值稅的企業不能認定為一般納稅人。
舉例：含稅收入30000元 增值稅873.79 收入為29126.21
分錄為：
借：銀行存款或現金或應收賬款30000
貸：主營業務收入 29126.21
貸：應交稅費---應交增值稅--減免稅873.79
結轉減免稅： 借：應交稅費--應交增值稅減免稅873.78
貸：營業外收入--減免稅873.79
月末結轉 借：營業外收入-減免稅873.79
貸： 本年利潤 873.78

2. 免徵增值稅，賬務處理如何做

因貴公司免徵增值稅，所以一定是小規模納稅人（免徵增值稅的企業不能認定為一般納稅人）。

銷售時:

借現金103

貸主營業務收入100

貸應交稅金--應交增值稅3

月底

借應交稅金--應交增值稅3

貸補貼收入3

再借補貼收入3

貸本年利潤3

(2)電腦做賬如何登免稅增值稅擴展閱讀：

賬務處理是指從審核原始憑證、編制記賬憑證開始，通過記賬、對賬、結賬等一系列會計處理，到編制出會計報表的過程。

賬務處理的內容

(一)賬務處理程序

銀行賬務處理程序包括明細核算和綜合核算兩個系統的全部處理過程，具體步驟如下：

1．根據經濟業務受理、填制與審核憑證，依據業務所涉及的會計科目確定會計分錄。

2．一方面根據傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿)，涉及現金收、付的應登記現金收入、付出日記簿；另一方面根據同一科目的傳票進行匯總，編制屬於綜合核算系統的科目日結單，軋平當天業務涉及的所有科目的借方和貸方發生額。

3．根據分戶賬編制余額表。

4．根據科目日結單登記總賬。

5．根據總賬編制日計表，軋平當日所有科目的借、貸方余額。

(二)賬務核對程序

賬務核對是防止賬務差錯，保證賬務記載正確，保護資金安全的必要措施。從核對的時間和內容上分有每日核對和定期核對兩種。

1．每日核對。每日營業終了進行有關賬簿間的核對，核對的內容主要有：

(1)總賬各科目余額和發生額合計借貸方相等；總賬按科目應與所轄分戶賬和余額表的余額合計核對相符。

(2)現金收付日記簿借貸各方的合計數應與現金科目日結單、現金科目總賬借貸方發生額核對相符；現金庫存簿的庫存數，應與實際庫存現金和現金科目總賬余額核對相符。

(3)聯行往來科目總賬上日余額、本日借貸方發生額、余額分別與聯行往賬、聯行來賬報告表上日余額、本日借貸方發生額、本日余額核對相符。

(4)表外科目余額應與有關登記簿核對相符，對其中空白重要憑證、有價單證經管人員必須核對當日領人、使用、出售及庫存實物數，保證准確無誤。

使用計算機作業的行處，根據憑證輸入有關資料後，自動產生分戶賬、科目日結單、總賬、日計表的借貸方發生額和余額。由於數據共享，為保證賬務准確，應由手工核打憑證與科目日結單借貸方發生額核對相符。配備事後監督機構的行處，專櫃則只清點憑證張數和科目日結單核對相符即可。

2．定期核對。為保證資金的准確與安全，各行處除進行每日核對外，還要按業務類型進行定期核對，核對的內容主要有：

(1)使用丁種賬的賬戶，如匯出匯款、其他應收款等科目，應按旬加計未銷賬的各筆金額總數，與該科目總賬的余額核對相符。

(2)貸款借據必須按月與該科目分戶賬核對相符。

(3)余額表上的計息積數，應按旬、按月、按結息期與該科目總賬的累計積數核對相符。

(4)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關登記簿核對相符。

(5)在年終決算前，固定資產的賬與實物和固定資產卡片原值、折舊金額核對相符，低值易耗品與低值易耗品備查簿核對相符。

(6)與中央銀行和其他銀行及非銀行金融機構往來的對賬單應及時換人核對相符。

(7)聯行間的賬務核對，按聯行查清未達辦法定期核對。

(8)對外賬務核對。各單位的存款、貸款、未收利息賬戶，都應按月或季填發「余額對賬單」與客戶對賬，每年應與客戶進行面對面對賬。各單位送來的對賬回單，經核對無誤後，應按科目、賬號順序進行排列、裝訂、登記、入庫保管。存摺戶應堅持在辦理業務的當時保證賬折核對相符。

3. 免徵增值稅如何申報

• 進入各省的「電子稅務局」。

  

總結：

進入各省的「電子稅務局」。

點擊常用功能中的「按期應申報」。

點擊增值稅右邊的「填寫申報表」按鈕。

在《增值稅納稅額申報表附列資料》（表一）中找到18、19欄，填入免稅銷售額。

在《增值稅減免稅申報明細表》選擇正確的免稅代碼，填寫相關列次。

點擊《增值稅納稅申報表》，進行申報。

4. 免徵的增值稅怎麼做賬

根據《財政部關於印發<增值稅會計處理規定>的通知》（財會〔2016〕22號）的相關規定，對於當期直接減免的增值稅，借記「應交稅金-應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記損益類相關科目。免徵增值稅的賬務處理如下：
1、銷售時按正常業務做以下分錄：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅（減免稅款）
2、月底免徵的增值稅做以下分錄：
借：應交稅金-應交增值稅（減免稅款）
貸：營業外收入-補貼收入
3、增值稅減免後，涉及的城建稅、教育費附加等稅費也要對應減免，同樣轉入營業外收入即可。
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，下列項目免徵增值稅：
(一)農業生產者銷售的自產農產品；
(二)避孕葯品和用具；
(三)古舊圖書；
(四)直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；
(五)外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；
(六)由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；
(七)銷售的自己使用過的物品。

5. 免徵增值稅，賬務處理如何做

一般免徵增值稅有：1、直接出口銷售；2、加工貿易轉廠出口；3、其他的銷售免稅不多見
既然免交增值稅，即是按銷售額直接作為收入了
借：應收帳款-**（外幣戶）
貸：主營業務收入

6. 減免的增值稅怎麼記賬

一、一般納稅人，

（一）關於銷項稅額：

1、直接減免：

（1）可以直接全額確認收入：

借：銀行存款、應收賬款等，

貸：主營（其他）業務收入（價稅合計）；

（2）也可以先計提銷項稅額，然後確認減免、結轉損益，

借：銀行存款、應收賬款，

貸：主營（其他）業務收入（不含稅金額），應交稅費-應交增值稅（銷項稅額），

借：應交稅費-應交增值稅（減免稅金），

貸：主營（其他）業務收入或者其他收益。

2、先征後返（退），

（1）正常計提銷項稅額，進行增值稅計算、申報繳納，

借：銀行存款、應收賬款等，

貸：主營（其他）業務收入（不含稅金額）， 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）。

（2）取得返還，屬於政府補助。

借：銀行存款，

貸：遞延收益（補償以後費用）、其他收益（補償已發生經營費用）或者營業外收入（補償已發生非經營支出）等。

（二）免徵增值稅，相應進項稅額不得抵扣。

1、若原本沒有抵扣，則不用抵扣即可；

借：原材料等（價稅合計），

貸：銀行存款等。

2、若已經認證抵扣，則須做轉出處理。

借：原材料等（不含稅金額），應交稅費-應交增值稅（進項稅額），

貸：銀行存款等，

借：原材料等（即：票面增值稅額），

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）。

二、小規模納稅人，小規模納稅人發生應稅銷售行為，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。因此，小規模納稅人原本不涉及進項稅額抵扣問題，只須處理應納稅額即可。

1、直接減免：

（1）可以直接全額確認收入，

借：銀行存款、應收賬款等，

貸：主營（其他）業務收入（價稅合計）；

（2）若取得收入時尚未確定是否符合免稅條件，可以先計提應納稅額，

借：銀行存款、應收賬款等，

貸：主營（其他）業務收入（不含稅金額）， 應交稅費-應交增值稅。期末符合免稅條件，然後確認減免、結轉損益，

借：應交稅費-應交增值稅，

貸：主營（其他）業務收入或者其他收益。

2、先征後返（退），

（1）正常計提增值稅額，申報繳納，

借：銀行存款、應收賬款等，

貸：主營（其他）業務收入（不含稅金額）， 應交稅費-應交增值稅；

（2）取得返還，屬於政府補助，

借：銀行存款，

貸：遞延收益（補償以後費用）、其他收益（補償已發生經營費用）或者營業外收入（補償已發生非經營支出）等。

7. 增值稅稅控系統的減免稅怎麼做賬

增值稅稅控系統的減免稅賬務處理，

收到稅盤發票的時候，

借：管理費用-辦公費，

貸：其他應付款，

支付稅盤款項的時候，

借：其他應付款，

貸：銀行存款，

實際抵免增值稅的時候，

借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額借方藍字，

借：管理費用-辦公費借方紅字。

8. 免稅的增值稅如何做賬

免稅的增值稅可以做到營業外收入進行賬務處理：

1、結轉免稅的增值稅：

借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），

貸：應交稅費—應交增值稅（減免稅款），

2、結轉營業外收入：

借：應交稅費—應交增值稅（減免稅款），

貸：營業外收入，

3、期末結轉本年利潤：

借：營業外收入，

貸：本年利潤。

9. 免稅收入如何記賬減免的增值稅如何記賬

近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱「39號公告」)發布，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)
取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人
三要區分不同設立時間
2019年3月31日前設立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是准確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的
應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
抵減前的應納稅額大於零且大於當期可抵減加計抵減額的
抵減前的應納稅額大於零且小於或等於當期可抵減加計抵減額的
七要記住一個例外
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策
兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結余等變動情況
九是首次需填表聲明
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的聲明》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業
十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結余的加計抵減額停止抵減

10. 免稅的增值稅如何入賬

一、正面回答
對於免徵的增值稅，應將直接減免的增值稅計入營業外收入。借：應交稅費—應交增值稅；貸：營業外收入。相關賬務處理如下：
1、平時銷售時按正常業務做會計分錄：借：銀行存款/庫存現金。貸：主營業務收入。應交稅金—應交增值稅；
2、月底免徵的增值稅做以下分錄：借：應交稅金，應交增值稅。貸：營業外收入—補貼收入；
3、增值稅減免後，銷售稅金及附加費也要減免，同樣轉入營業外收入即可。疫情期間增值稅免徵會計分錄。
二、分析詳情
結轉免稅的增值稅以及營業外收入，應當通過應交稅費相關二級科目以及營業外收入相關。二級科目核算。應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入，實現的利潤等，採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
三、增值稅免稅項目有哪些？
1、農業生產者銷售的自產農產品；
2、避孕葯品和用具；
3、古舊圖書；
4、直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；
5、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；
6、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；
7、銷售自己使用過的物品。